Новости Какие налоги нужно платить инвестору

Какие налоги нужно платить инвестору

Какие налоги нужно платить инвестору

Чтобы получать пассивный доход, частные лица могут предоставить бизнесу инвестиционный займ: налогообложение с такой прибыли не подразумевает льгот. С прошлого года внесены изменения в законы, которыми регулируется деятельность инвестиционных платформ – это необходимо учитывать инвесторам при вложении денег и при уплате налогов. Что надо знать о налогообложении инвестиций, могут ли частные инвесторы сэкономить?

Облагаются ли инвестиции налогом

Инвестиции как денежные средства, которые частные заемщики предоставляют в пользование бизнесу, не облагаются налогом. Однако прибыль, которую получают инвесторы, необходимо указать в налоговой декларации – с нее взимается налог в размере 13%.

Если частное лицо вкладывает деньги в банковский депозит (инвестирует в банк), налог необходимо заплатить, только если процентная ставка по депозиту повышена. При торговле ценными бумагами ситуация другая: заниматься трейдингом частные лица могут только через посредника – брокера. Брокерские компании совмещают посреднические функции и роль налогового агента – они ведут учет прибыли каждого инвестора, выплачивают за него налоги государству.

Если инвестор вкладывает деньги на финансовом рынке, он обязан уплатить НДФЛ. Этот налог удерживается с любой прибыли частного лица. Чтобы снизить его, можно применить имущественный вычет.

Налогообложение инвестиционной деятельности рассчитывается в рублях. При покупке ценных бумаг, номинированных в иностранной валюте, валютных инвестициях расход и доход пересчитывают в рублевом эквиваленте по курсу дня, когда была заключена сделка.

Кто начисляет и удерживает налог с инвестиционного дохода

В процессе налогообложения участвуют две стороны:

●       инвестор – частное лицо, которое вкладывает деньги на крадулендинговой платформе или на бирже;

●       налоговый агент: на краудлендинговых платформах эту роль выполняют заемщики, на бирже – брокерские компании.

Крадулендинговые платформы не взимают с кредиторов налогов, в отличие от брокеров. Они только играют роль посредников, которые сводят инвесторов и заемщиков. Такой подход позволяет заимодателю контролировать уровень дохода и налоговые выплаты.

Инвестор получает чистый доход – с суммы займа и процентов налоговый агент уже уплатил НДФЛ, его ставка – 13%.

Перед подписанием договора о присоединении к краудлендинговой платформе инвестору необходимо внимательно изучить условия сотрудничества. Конечным заемщиком по этому документу может быть третья компания (бизнес, куда инвестор вкладывает деньги) или краудлендинговая платформа. Если конечный заемщик – площадка, именно она удерживает с инвестора налог на инвестиционный портфель, то есть выступает налоговым агентом. Когда конечный заемщик – третье лицо, контролировать налоги должен именно он, вмешательство краудлендинговой площадки запрещено законом. Для контроля над уплатой налогов инвестор может потребовать у налогового агента справку 2-НДФЛ. Ее компания обязана отправить почтой. Второй вариант контроля – зарегистрироваться на сайте ФНС. В личном кабинете инвестор может просмотреть электронный вариант справки.

Если частный инвестор вкладывает деньги в разные компании, налог по каждой инвестиции контролирует отдельный налоговый агент. Однако по новым законодательным требованиям роль налогового агента будут выполнять краудлендинговые площадки.

Если налоговый агент не сообщил об уплате налогов в ФНС, но удержал необходимую сумму, штрафные санкции к инвестору не применяются. Взыскание проводится с компании, которая удержала налог, но не подала сведения о нем в контролирующие органы.

Если компания-заемщик своевременно вернула инвестору сумму займа и проценты за пользования деньгами, но не удержала сумму налога, не передала информацию в налоговую службу, с физического лица штраф не взимают. Ранее законодательством предусматривались пени за неуплату налогов. Штрафные санкции ФНС могла наложить в течение трех лет с момента сделки. Однако последние пять лет инвесторы и другие физические лица не обязаны указывать в 3-НДФЛ сведения о прибыли по сделкам, когда налог по ним не удержан. Если ФНС при проверке обнаружит прибыль, с которой не было уплаты НДФЛ, то пришлет уведомление инвестору. В этом документе будет указана сумма налога, которую необходимо уплатить.

Налогообложение инвесторов: ставка НДФЛ

Краудлендинговые платформы в основном работают только с российскими резидентами. Для таких компаний налоговая ставка регламентирована, она составляет 13%. Доход с процентов по займам со стороны физических лиц не относится к доходам, к которым применяется льготная или специальная ставка.

Еще один вопрос, который часто задают инвесторы: облагаются инвестиции НДС или нет. Поскольку частные инвесторы не оказывают услуг, НДС они платить не обязаны. Однако изменения в законодательстве, которые регламентируют деятельность краудплатформ, имеют отношение к этому налогу. По новым правилам, крудалендинговые площадки оказывают посреднические услуги, поэтому обязаны платить НДС в размере 20%. Естественно, дополнительные расходы краудплатформ скажутся на доходе инвесторов.

Налоговый учет инвестиций, которые не принесли прибыли

Убыточные сделки инвесторы не могут учитывать на условиях взаимозачета с доходными займами. Налоговое законодательство разрешает суммировать доходы и убытки, чтобы снизить сумму налога при конкретных условиях, для некоторых видов инвестиций, например, для покупки на бирже ценных бумаг.

Налоговые агенты начисляют налог в соответствии с доходными сделками. Когда фирма-заемщик объявлена банкротом и отказывается возвращать заем, инвестиция считается убыточной, налоги с нее не удерживаются. Инвестор имеет право подать в суд на заемщика, взыскать с него «тело» долга и компенсацию за нанесенный моральный ущерб. Налоги с полученной компенсации инвесторы не платят. Такие выплаты закон не классифицирует как экономическую выгоду.

Хотя взаимозачет для краудлендинга не применяется, инвесторы могут на законных основаниях воспользоваться вычетом: инвестиционным, социальным либо имущественным. Для этого в декларации полученную от инвестиций прибыль необходимо кодировать как проценты, начисленные по долговым обязательствам. Код таких доходов – 1011. В этом случае удержанный налог на прибыль возвращают инвестору.

Чтобы указать точную сумму таких доходов, инвестор может зайти на официальном сайте налоговой инспекции в личный кабинет и получить информацию. Данные обновляют в марте-апреле года, следующего за отчетным. Декларацию для возврата налогов можно подать в течение 3 лет после отчетного года.

Какие налоги нужно платить инвестору, торгующему ценными бумагами

Если инвестор занимается трейдингом и получает прибыль, оперируя ценными бумагами, он платит НДФЛ. Исключение – инвестиционный счет типа Б или второго типа. На этом счете инвестор может держать деньги, получать доход от валютной или биржевой торговли. Средства, которые находятся на счете второго типа, не облагаются НДФЛ.

Однако у такого способа есть недостаток: если у физического лица нет достаточной суммы НДФЛ, удержанного в течение года, оптимизировать налогообложение не получится.

Такие инвесторы не могут получить вычеты (имущественный, социальный, инвестиционный) на деньги, которые внесены на инвестиционный счет первого типа. Вычеты предоставляются только при условии, что с инвестора была удержана в течение отчетного года сумма, равная или превышающая вычет.

Особенности налогообложения прибыли от инвестиций

Инвесторы, которые вкладывают деньги в различные инвестиционные инструменты, должны учитывать особенности налогообложения полученной прибыли.

●       Налогообложение на рынке ценных бумаг, краудлендинговых платформах регулируется разными налоговыми базами: для акций, биржевой торговли, срочных сделок, внебиржевой торговли. Инвесторы не могут посчитать совокупную прибыль и совокупный убыток по всем базам. Исключение – срочные сделки с фондовыми индексами или акциями и трейдинг-акциями. Такое ограничение распространяется только на физических лиц.

●       Длительность налогового периода – один год. В течение 12 месяцев учитываются все инвестиции, прибыль с них. Налог удерживается с итогового (годового) значения. При этом разные налоговые агенты считают прибыль и уплачивают налог отдельно.

●       При торговле ценными бумагами вводится понятие «бумажного» убытка или «бумажной» прибыли. Они обозначают убыток или прибыль из-за изменения стоимости ценной бумаги, находящейся во владении инвестора. Пока он не продает акцию, фьючерс или другие бумаги, прибыль или убыток от изменения их цены не учитывается при расчете налогов. Когда инвестор покупает бумаги в один налоговый период, а продает – в следующий, прибыль от такой операции учитывается в тот налоговый год, в котором была совершена сделка. Для срочных сделок такие понятия не вводятся: итоги сделок, прибыль инвестора рассчитывают ежедневно.

●       Если в конце года инвестиционная деятельность оказывается убыточной, инвестор не может отнять сумму убытка от доходов, полученных из других источников. Каждый класс доходов для физических лиц рассчитывается отдельно, однако убыток от инвестиций можно перенести на следующий год. Инвестор должен сделать это сам: брокеры или налоговые агенты такие операции не выполняют. Перенести убыток возможно при подаче налоговой декларации.

Как сэкономить на налогах

У инвесторов есть несколько легальных способов снизить общую сумму налогов. Такие способы не являются универсальными для всех инвестиционных инструментов. Этот момент необходимо учитывать при выборе способа снижения и инструмента для инвестиций. Кроме того, инвесторам следует помнить о рисках, которые связаны с инвестициями в рынок ценных бумаг. По сравнению с ними займы бизнесу на краудлендинговых платформах более безопасны, поэтому риск потерять деньги меньше. Это важное преимущество краудлендинга перед другими способами инвестирования.

Как же можно снизить налоги, работая с разными инвестиционными инструментами?

Фиксация убытка

В конце отчетного года налоговые агенты считают итоги для каждого клиента. Брокеры считают чистую прибыль инвесторов: суммируют доходы от продажи активов, ценных бумаг, отнимают от них расходы на покупку. Бывает, что в течение года инвесторы покупали активы, но не продавали их, тогда при расчете налогообложения эти сделки не учитывают.

Чтобы снизить общую сумму налога, инвесторы могут заключить убыточные сделки. Для этого достаточно продать акции, присутствующие в инвестиционном портфеле, по цене ниже стоимости их покупки. Такая сделка понизит финансовый результат инвестора, соответственно, размер налога уменьшится. При необходимости акции можно снова купить и положить в инвестиционный портфель.

В чем суть: брокер вычитает цену убыточной сделки из финансового результата, на который начисляется налог. В результате инвестор освобождается от уплаты налогов на прибыль, полученную от предыдущих сделок. Такой способ имеет смысл, когда комиссионные расходы за открытие сделки и спред ниже, чем размер налоговых выплат.

Фиксировать убытки бесполезно, когда инвестор торгует на ИИС. Налоги по инвестиционному счету рассчитывают по факту выведения денег с него, окончания срока действия договора или его расторжения. Чтобы снизить сумму налоговых выплат, инвестору необходимо предварительно узнать у брокера, возможно ли вывести на брокерский счет ценные бумаги, купленные ранее. Если это разрешено правилами компании, можно фиксировать убытки. Владельцам инвестиционного счета первого типа необходимо изучить прибыльные позиции. Бумаги, стоимость которых предположительно останется на одном уровне, можно продать, остальные – перевести на брокерский счет. Акции и бумаги, относительно которых инвестор фиксирует «бумажный убыток», необходимо продать, если ожидается дальнейшее падение цены. Так убыток из «бумажного» становится реальным и учитывается при определении суммы налога.

Льготные инструменты

По положениям Налогового кодекса инвесторы, которые вкладывают деньги в определенные инструменты, могут получить льготы. Это высокорисковые или низкоприбыльные инвестиционные инструменты, однако иногда есть смысл их использовать.

●       Муниципальные, отдельные корпоративные, а также государственные облигации – при налогообложении купоны по ним не учитываются. К корпоративным облигациям с льготным купоном относят ценные бумаги, выпущенные после января 2019 года. Датой выпуска считается дата размещения облигаций на бирже. Необходимо, чтобы они номинировались в национальной валюте, а купонная ставка не может превышать ставку Центробанка более чем на пять процентов. Список этих ценных бумаг можно найти на биржевых ресурсах.

●       Акции и ценные бумаги предприятий инновационного сектора или высокотехнологичных производств. Их список можно просмотреть на Московской бирже. Чтобы получить льготы, освобождение от налогов, инвестору необходимо купить бумаги, продержать их в портфеле не менее одного календарного года при продаже до 2023 г. или не менее пяти лет при продаже после 2023 г. Важно: акции должны быть куплены после вхождения компании или предприятия в реестр высокотехнологичного сектора. Для получения налоговых льгот продать акции необходимо в период, когда предприятие есть в этом реестре. Занимать либо ссужать эти бумаги запрещено.

●       Необращающиеся акции. Это бумаги, которые не были допущены к торгам либо по которым не рассчитывают котировки. При соблюдении хотя бы одного условия акции относят к необращающимся. Определить, к какой категории принадлежат ценные бумаги, инвестор может на биржевых ресурсах. Для применения налоговой льготы период владения такими акциями должен составлять не менее пяти лет. Их нельзя занимать: в период займа непрерывное владение прекращается. Важно: для получения льгот акции или другие бумаги должны быть необращающимися в течение пяти лет (минимального срока владения).

Налоговые вычеты

Если налоговые льготы начисляются автоматически и для этого инвестору не нужно подавать отдельных заявлений или обращаться в ФНС, то для налоговых вычетов следует подать заявление. Также их могут предоставить по налоговой декларации. Ключевая разница между льготами и вычетами: при льготном налогообложении сумма налога не взимается с инвестора, при вычетах физическое лицо платит НДФЛ, сумму которого полностью или частично возвращает налоговая инспекция.

Это право, которым могут воспользоваться многие инвесторы. Как это сделать?

●       Если у инвестора открыт инвестиционный счет, он может воспользоваться вычетом на сумму денег, которые внес на него, – для владельцев счета первого типа. Если открыт ИИС второго типа, сумму вычета определяют по финансовым итогам года. Инвестор не может воспользоваться двумя вычетами одновременно.

●       Трехлетняя инвестиционная льгота – это вычет, который инвестор получает при продаже бумаг при условии владения ими от 3 лет. Чтобы воспользоваться вычетом, необходимо проверить акции или облигации на соответствие льготным параметрам. Они должны быть допущены к биржевым торгам, обращаться на рынке. Инвестор может их купить, получить в наследство либо в дар. На момент сделки он должен быть собственником этих бумаг не менее трех календарных лет. Продавать, выкупать, погашать акции, облигации необходимо со счета брокера, но не с индивидуального инвестиционного счета первого или второго типа. При этом трехлетняя льгота не применима к прибыли от полученных купонов или дивидендов по таким бумагам. Вычет назначают только на сумму прибыли от их продажи. Облигации или акции можно держать в инвестиционном портфеле, отдавать в заем. При определении суммы вычета учитывают годовой финансовый результат инвестора, но остаток перенести на следующий период невозможно. Максимальный размер вычета – 9 миллионов рублей: по три за каждый полный год владения. Если инвестор владеет ценными бумагами свыше 3 лет, сумма вычета рассчитывается с учетом коэффициента. Его вычисляют для каждого инвестора по сроку владения ценными бумагами, цене их продажи. Когда инвестор сотрудничает с несколькими брокерами, для определения суммы вычета необходимо вывести общий коэффициент. Если вычеты, полученные по данным разных брокеров, больше суммы, пересчитанной по общему коэффициенту, инвестор обязан доплатить налог после подачи декларации.

Если договор, заключенный с брокером, не предусматривает продажу ценных бумаг при закрытии инвестором индивидуального счета, их можно перевести на счет брокера и воспользоваться двумя вычетами: 3-летней льготой и льготой на индивидуальный счет. При этом трехгодичный вычет не рассчитывается на акции или облигации, которые проданы с индивидуального счета, купить же их на ИИС инвестор имеет право.

Сальдирование

Этот способ подходит не для всех инвестиционных инструментов, но иногда он позволяет существенно снизить налог. Налоговые агенты считают финансовые результаты инвесторов:

●       отдельно по обращающимся/необращающимся ценным бумагам;

●       по опционам, фьючерсам, обращающимся на рынке;

●       по другим производным финансовым инструментам.

Если один инструмент для инвестора по итогам года оказался прибыльным, а второй – убыточным, их сальдируют, чтобы снизить сумму налога. Схема сальдирования достаточно сложная, но позволяет избежать уплаты налогов при отсутствии реальной прибыли.

Инвесторы, которые сотрудничают с несколькими брокерами, могут сальдировать результаты торговли у каждого из них. Это норма, которую применяют при сотрудничестве с российскими и иностранными брокерами. Чтобы сальдировать результаты, инвесторы должны подать декларацию.